Нужно ли удерживать НДФЛ за прошлый год, если подана справка 2-НДФЛ о невозможности удержания налога?
Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, как правильно действовать в такой ситуации?
Сотрудник работал в течение прошлого года и продолжает работать в этом. В прошлом году из-за потери статуса налогового резидента в конце года нужно было пересчитать ему НДФЛ с 13% на 30%, но из-за ограничения удержаний в 20% от зарплаты до конца года весь пересчитанный НДФЛ доудержать не получилось. Была подана справка 2-НДФЛ с информацией о том, что НДФЛ был не удержан. Нужно ли было удерживать этот НДФЛ в этом году? Или же налоговый период закрывается, а дальше налоговая уже сама с ним решает и уведомления посылает? Вопрос возник из-за того, что невозможность удержания существовала, но сотрудник фактически продолжает работать, и в текущем году возможность, получается, есть. Везде рассматривается ситуация с найденными в текущем периоде ошибками, но если ошибок нет, не совсем понятно, что требуется.
Та же ситуация по учредителю. Если за прошлый год была подана справка 2-НДФЛ с суммой неудержанного налога, надо ли что-то с этим делать? Или забыть - сами разберутся? Вопрос вроде бы один и тот же, поэтому не стала выносить в отдельную тему. Надеюсь, все корректно.
Спасибо.
Подскажите, пожалуйста, как правильно действовать в такой ситуации?
Сотрудник работал в течение прошлого года и продолжает работать в этом. В прошлом году из-за потери статуса налогового резидента в конце года нужно было пересчитать ему НДФЛ с 13% на 30%, но из-за ограничения удержаний в 20% от зарплаты до конца года весь пересчитанный НДФЛ доудержать не получилось. Была подана справка 2-НДФЛ с информацией о том, что НДФЛ был не удержан. Нужно ли было удерживать этот НДФЛ в этом году? Или же налоговый период закрывается, а дальше налоговая уже сама с ним решает и уведомления посылает? Вопрос возник из-за того, что невозможность удержания существовала, но сотрудник фактически продолжает работать, и в текущем году возможность, получается, есть. Везде рассматривается ситуация с найденными в текущем периоде ошибками, но если ошибок нет, не совсем понятно, что требуется.
Та же ситуация по учредителю. Если за прошлый год была подана справка 2-НДФЛ с суммой неудержанного налога, надо ли что-то с этим делать? Или забыть - сами разберутся? Вопрос вроде бы один и тот же, поэтому не стала выносить в отдельную тему. Надеюсь, все корректно.
Спасибо.
Comments
-
Добрый день!Цитата: Была подана справка 2-НДФЛ с информацией о том, что НДФЛ был не удержан.Зачем? Ведь Вы имеете возможность доудержать оставшуюся сумму налога в текущем году.
А справка 2-НДФЛ (ныне приложение 1 к 6-НДФЛ) со статусом 2 означает невозможность удержать указанную сумму НДФЛ.
И, если Вы продолжите удерживать НДФЛ, то получится, что человек дважды заплатит налог - удержите Вы, и взыщут налоговики.
Успехов! -
Александр Погребс, добрый день. Спасибо за обратную связь!
Согласно п.5 ст.226 НК РФ, при невозможности в течение налогового периода удержать налог надо уведомить ИНФС и т.д. В течение налогового периода возможности, действительно, не было, не влезли по ограничениям или не было больше дивидендов. Налоговую уведомили. А как следовало тогда поступить?
По учредителю с дивидендами, например, вообще не были уверены, когда дальше будут выплаты и будут ли. Предполагается, что все это время неудержанный НДФЛ за 2021 будет ждать решения по новой выплате? Но ведь у налоговой уже висит информация о неудержанном в 2021 году налоге. Она сама его не удержит раньше нас?
Большое спасибо! -
Цитата: Согласно п.5 ст.226 НК РФ, при невозможностив течение налогового периодаудержать налог надо уведомить ИНФС и т.д. В течение налогового периода возможности, действительно, не было, не влезли по ограничениям или не было больше дивидендов. Налоговую уведомили. А как следовало тогда поступить?Да, в пункте 5 не совсем удачная формулировка.
Если исходить формально, то да, если в течение года не смогли удержать, должны об этом сообщить.
Но, если сообщили, должны прекратить удерживать.
А это вступает в противоречие с другой нормой, которая обязывает Вас удержать НДФЛ с ближайших денежных выплат.
Но, если Вы продолжите удерживать, налоговики тоже удержат (взыщут) НДФЛ ещё раз.
Поэтому есть более здравая практика, поддерживаемая налоговыми органами: смотреть нужно не на уже прошедший налоговый период, а и на наступающий. Если в обозримом будущем удержать будет невозможно (уволился), то сообщаете налоговикам, если велика вероятность, что в течение наступившего налогового периода удержите, то сообщать налоговикам не надо.
Успехов!
